هر آنچه که باید در مورد مالیات بر ارث بدانیم

بخشیدن مهریه
بخشیدن مهریه و طلاق
آوریل 29, 2020
نصف دارایی
شرط نصف دارایی مرد چیست؟ و زن چگونه می تواند نصف دارایی مرد را ببرد؟
می 6, 2020

هر آنچه که باید در مورد مالیات بر ارث بدانیم

مالیات بر ارث

مالیات بر ارث

اکثر افرادی که فوت می کنند از خود برای بازماندگان ارث به جای می گذارند و طبق قانون برای دریافت آن باید اول مالیات بر ارث پرداخت شود تا مراحل بعدی طی شود.

بر اساس قوانین موجود از اموال و دارایی های فرد متوفی هم مالیات اخذ خواهد شد

و وارثین او باید نسبت به پرداخت این مالیات اقدام کنند.

در ادامه با ما همراه باشید تا قوانین مربوط به مالیات بر ارث را با هم بررسی کنیم.

 

مالیات بر ارث چیست؟

بر اساس گفته های سازمان امور مالیاتی کشور: ” ارث به کلیه اموال،بدهی ها،حقوق و وظایف شخص پس از فوت وی گفته می شود که به شخص دیگری منتقل می گردد.
که اگر پس از درگذشت شخصی،مالی از وی به وارثان برسد،این دارایی،مشمول پرداخت مالیات می گردد.
مالیات بر ارث گونه ای مالیات مستقیم و از نوع مالیات بر دارایی است.”

مالیات بر ارث چند درصد است؟

مهم ترین سوال مطرح در ارتباط با مالیات بر ارث این است که مالیات بر ارث چند درصد است؟
یا به عبارتی دیگر نرخ محاسبه مالیات بر ارث چگونه است؟
بر اساس قانون جدید مالیات مستقیم مصوب ۹۴/۰۴/۳۱ که از اول سال ۹۵ اجرایی شده است:
در مورد متوفیان بعد از ۹۵/۰۱/۰۱، اموال متوفی گروه بندی شده و بر اساس طبقات مختلف وارثین نرخ های متفاوتی دارد.
در ابتدا باید با طبقه های ارث آشنا شویم:

طبق ماده ۱۸ از فصل چهارم از باب دوم مالیات مستقیم وارث به سه طبقه تقسیم می شوند:۱- وراث طبقه اول که عبارتند از: پدر، مادر،زن، شوهر، اولاد و اولادِ اولاد؛

۲- وراث طبقه دوم که عبارتند از: اجداد، برادر، خواهر و اولاد آنها؛

۳- وراث طبقه سوم که عبارتند از: عمو، عمه، دائی، خاله و اولاد آنها.

 

ماده ۲۰- نرخ مالیات بر ارث نسبت به سهم الارث به شرح زیر است:

تا مبلغ ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال طبقه اول ۵% طبقه دوم ۱۵% طبقه سوم ۳۵%؛

تا مبلغ ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال طبقه اول ۱۵% طبقه دوم ۲۵ % طبقه سوم ۴۵%؛

تا مبلغ ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال طبقه اول ۲۵% طبقه دوم ۳۵% طبقه سوم ۵۵%

نسبت به مازاد ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال طبقه اول ۳۵% طبقه دوم ۴۵% طبقه سوم ۶۵%.

از سهم الارث هریک از وراث طبقه اول مبلغ سی میلیون ( ۳۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال به عنوان معافیت کسر

و مازاد به نرخ های مذکور مشمول مالیات می باشد.

معافیت مذکور برای هریک از وراث طبقه اول که کمتر از بیست سال سن داشته یا محجور یا معلول و یا از کار افتاده باشند

مبلغ پنجاه میلیون (۵۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال خواهد بود.

 

مالیات بر ارث

 

چه اموالی شامل مالیات بر ارث می شوند؟

بر اساس ماده ۱۹ از همین قانون اموال مشمول مالیات بر ارث عبارت است:

از کلیه ماترک متوفی واقع در ایران و یا خارج از ایران اعم از منقول و غیر منقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالی

پس از کسر هزینه کفن و دفن در حدود عرف و عادت و واجبات مالی و عبادی در حدود قواعد شرعی و دیون محقق متوفی.

تبصره: بدهی که متوفی به وراث خود دارد در صورتی که مستند به مدارک قانونی بوده و اصالت آن مورد تائید

هیئت حل اختلاف مالیاتی قرار نگیرد قابل کسر از ماترک خواهد بود.

در مورد مهریه و هفته ایام عده تائید هیئت مذکور لازم نیست و در مورد وراث طبقه دوم و سوم کسر دیون منوط به آن است

که متوفی تا تاریخ فوت خود دارای وراث از طبقه ماقبل حسب مورد بوده است.

 

چه اموالی شامل مالیات بر ارث نمی شوند؟

ماده ۲۴- اموال زیر ازشمول مالیات این فصل خارج است:

۱- وجوه بازنشستگی و وظیفه و پس انداز خدمت و مزایای پایان خدمت، مطالبات مربوط به خسارت اخراج، بازخرید خدمت

و مرخصی استحقاقی استفاده نشده و بیمه های اجتماعی و نیز وجوه پرداختی توسط

موسسات بیمه یا بیمه گذاری و یا کارفرما از قبیل بیمه عمر، خسارت فوت و همچنین دیه و مانند آنها حسب

مورد که یک جا و یابطور مستمر به ورثه متوفی پرداخت می گردد؛

۲- اموال منقول متعلق به مشمولین بند ۴ ماده ۳۹ قرارداد وین مورخ فروردین ۱۳۴۰ و ماده (۵۱) قرارداد وین

مورخ اردیبهشت ماده ۱۳۴۲ و بند(۴) ماده (۳۸) قرارداد وین مورخ اسفند ماه ۱۳۵۳

با رعایت شرایط مقرر در قرارداد مزبور با شرط معامله متقابل؛

۳- اموالی که برای سازمانها و موسسه های مذکور در ماده (۲) این قانون مورد وقف یا نذر یا حبس واقع گردد

به شرط تائید سازمانها و موسسه های مذکور ؛

۴- هشتاد درصد اوراق مشارکت و سپرده های متوفی نزد بانک های ایرانی و شعب آنها در خارج از کشور

و موسسه های اعتباری غیر بانکی مجاز، همچنین پنجاه درصد ارزش سهام متوفی در شرکتهایی که

سهام آنها طبق قانون مزبور در بورس پذیرفته شده باشد و چهل درصد ارزش سهام الشرکه متوفی در سایر

شرکتها و نیز چهل درصد ارزش خالص دارائی متوفی در واحدهای تولیدی، صنعتی، معدنی و کشاورزی .

ماده ۲۵- وراث طبقات اول و دوم نسبت به اموال شهدای انقلاب اسلامی مشمول مالیات بر ارث موضوع این فصل نخواهند بود.

احراز شهادت برای ا ستفاده از مقررات این ماده منوط به تائید یکی از نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران

و یا بنیاد شهید انقلاب اسلامی حسب مورد می باشد.

 

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *